舍得酒业内控体系解析：框架、实践与优化措施

舍得酒业内控体系概况及实践分析

一、内控体系的框架与目标

舍得酒业（600702.SH）的内部控制体系以《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》等监管要求为基础，旨在保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现公司发展战略（[1][3][5]）。体系涵盖治理层面（股东大会、董事会、监事会、经理层）与业务流程层面（财务、销售、生产、采购等核心流程），形成“决策-执行-监督”闭环。

二、内控体系的主要内容

1. 法人治理结构：
   公司严格按照《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》等规范运作，建立了完善的法人治理结构：

   • 股东大会为最高权力机构，负责审议公司重大事项（如战略规划、利润分配）；
   • 董事会对股东大会负责，行使经营决策、内部控制监督等职权（如授权内控评价执行小组开展工作）；
   • 监事会对董事会、经理层的内控实施情况进行监督；
   • 经理层负责组织领导内控日常运行（[1][3][5]）。

2. 业务流程控制：
   从治理层到各业务环节，建立了系统的流程控制机制，覆盖财务报告、关联交易、对外担保、重大投资等关键领域。例如，财务报告流程严格遵循会计准则，确保信息真实准确；关联交易需履行董事会、股东大会审批程序，防范利益输送（[5]）。

3. 信息系统与保密控制：
   针对信息披露与内幕信息管理，公司建立了信息系统维护机制（[2]）及保密措施：

   • 2025年限制性股票激励计划中，公司对内幕信息知情人进行登记，核查其买卖股票情况，确保信息保密（[4]）；
   • 信息系统对财务数据、客户信息等敏感数据进行权限管理，防止泄露。

4. 监督与评价机制：

   • 董事会授权内控评价执行小组负责内部控制评价的具体实施，对高风险领域（如财务、销售）进行定期评价（[5]）；
   • 监事会通过定期检查、审议内控报告等方式，监督内控有效性（[1][3]）；
   • 2024年文档提到创新监督方式（如引入外部审计机构参与内控评价），提高监督效率（[2]）。

三、内控体系的优化措施（2024年文档建议）

针对内控现状问题，公司提出以下优化途径（[2]）：

1. 完善法人治理结构：强化董事会独立性，增加独立董事比例，提高决策科学性；
2. 建立内部控制评价体系：制定量化评价指标，定期对内控有效性进行评估；
3. 提高人员素质：加强内控培训，提升员工对内控的认知与执行能力；
4. 建立信息系统维护机制：定期更新信息系统，防范系统漏洞；
5. 创新监督方式：结合大数据、人工智能等技术，实现对业务流程的实时监控。

四、近期内控实践（2025年）

2025年，公司针对《2025年限制性股票激励计划》，严格执行内控要求：

• 对内幕信息知情人及激励对象进行登记，核查其在草案公告前六个月内的股票买卖情况；
• 确保激励计划的信息披露真实、准确、完整，符合《上市公司股权激励管理办法》等规定（[4]）。

综上，舍得酒业的内控体系以“合法合规、风险防范”为核心，覆盖治理、流程、信息、监督等环节，并通过持续优化（如完善评价体系、创新监督方式）提升内控有效性。近期的激励计划自查实践，体现了公司对内控的严格执行。