舍得酒业审计机制解析：审计委员会构成与职责详解

舍得酒业依据《公司章程》《上市公司治理准则》等规定，在董事会中设立

，作为审计机制的核心机构。根据2024年1月修订的《独立董事制度》[2]，审计委员会的构成需满足以下要求：

• 成员资格
  ：由不在公司担任高级管理人员的董事组成；
• 独立性要求
  ：独立董事占比过半数；
• 专业 leadership
  ：由独立董事中的
  会计专业人士
  担任召集人（如2022年度审计委员会主任为具有会计专业背景的独立董事聂诗军[1]）。

审计委员会的核心职责是

，具体包括：

1. 监督外部审计机构
   ：
   核查外部审计机构的
   独立性
   （如是否与公司存在利害关系）、
   专业性
   （如是否具备证券期货相关业务审计资格）及
   执业情况
   （如是否遵循独立、客观、公正的职业准则）。2022年度，审计委员会对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）的资格证照、诚信记录等进行核查，认为其符合要求[1]。
2. 审阅财务报表
   ：
   • 在外部审计机构入场前，审阅公司年度财务会计报表及内部控制制度；
   • 在审计机构出具初步审计意见后，再次审阅财务报表，确保其公允反映公司实际情况；
   • 审议年度财务报告，如2022年审计委员会通过《关于公司2021年度财务会计报告的议案》[1]。
3. 审议审计相关议案
   ：
   负责提出
   变更会计师事务所
   的议案，提交董事会审议（如2022年审计委员会审议了相关变更议案[1]）。

• 选择流程
  ：外部审计机构由审计委员会提议，经董事会审议后，提交股东大会批准（符合上市公司常规流程）。
• 监督机制
  ：审计委员会全程监督外部审计工作，包括审核审计计划、检查审计进度、评估审计质量。2021年度，信永中和会计师事务所作为外部审计机构，其审计工作受到审计委员会的严格核查，确保其遵循《中国注册会计师审计准则》[1][3]。

独立董事是审计机制的重要组成部分，需满足以下要求：

• 数量要求
  ：独立董事占董事会成员比例不低于1/3（2024年《独立董事制度》[2]）；
• 专业要求
  ：至少包含1名
  会计专业人士
  （如具有注册会计师资格、会计/审计高级职称或5年以上财务岗位经验）；
• 职责
  ：独立董事需独立履行职责，不受公司及主要股东影响，参与审计委员会工作，监督财务报告的真实性与审计工作的合规性（如2022年度审计委员会主任聂诗军作为会计专业独立董事，承担了监督外部审计、审阅财务报表的核心职责[1]）。

舍得酒业的审计机制以

为核心，通过、的结构设计，强化对外部审计机构的监督与财务报表的审阅；同时，独立董事的独立监督角色确保了审计工作的客观性与公正性，符合上市公司监管要求（如《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号—规范运作》）。

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